半年收3600份虚开增值税发票 西部创业子公司实力“坑爹”

   日期:2019-07-08     作者:九盈网    浏览:6    评论:0    
核心提示:一个多月前,西部创业(000557.SZ)还在回复深交所问询函中称,全资子公司大古物流涉嫌收受虚开增值税发票一事尚未收到税务部门结论性意见,如今,大古物流已正式收到国税总局宁夏稽查局《税务行政处罚事项告知书》(以下简称《告知书》)。

      一个多月前,西部创业(000557.SZ)还在回复深交所问询函中称,全资子公司大古物流涉嫌收受虚开增值税发票一事尚未收到税务部门结论性意见,如今,大古物流已正式收到国税总局宁夏稽查局《税务行政处罚事项告知书》(以下简称《告知书》)。

      据披露,大古物流被认定于2016年7~12月收到的3600份发票,以及对外开具的219份发票属于虚开增值税发票行为。大古物流2016年亏损835.89万,近3年累计净利润为-242.52万,如今可能需要补缴税金及罚款1亿多。西部创业称,如处理结果导致资不抵债或不能支付,大古物流可能面临破产清算。另外,因大古物流纳入合并报表,该事项若涉及舞弊,将对上市公司以前年度财务报表进行追溯调整。

      西部创业证代对财联社记者表示,公司会提出申辩,到时候税务部门会出一个最终决定。

      交易真实性陷“罗生门”

      此事已困扰西部创业2年之久。2017年7月,公司首次披露,大古物流涉嫌收受业务单位虚开的增值税发票,可能缴纳一定数额的税款。

      随后,深交所火速下发关注函。西部创业在回复关注函中称,大古物流因在2016年10月开展煤炭贸易过程中涉嫌收取北京美隆康元商贸公司(以下简称“美隆康元”)虚开的450份、5247.66万元增值税发票,于2017年7月接受当地国税稽查局的检查。如果全部涉嫌虚开,将面临缴纳增值税和企业所得税1882.48万元,导致上市公司2017年三季度及全年合并利润减少1882.48万元。

      当时,西部创业一再强调,大古物流与美隆康元之间的煤炭贸易业务是真实的,发票也是真实的,并在2016年已经税务系统审核通过,可作为进项税票抵扣。同时披露,因美隆康元未按规定期限在2017年公示年度报告被列入经营异常名录。会计师事务所信永中和也持同样说法,并对公司2017年年报出具了标准无保留意见。

     深交所还在年报问询函中追问此事,公司在回复中进一步强调,大古物流煤炭贸易同时符合有真实的交易,有真实的资金交付,开具了真实的发票,不属于取得虚开的增值税发票。

     但到了2018年年报,信永中和却出具了保留意见。公司在年报中披露,国税稽查局已检查完毕,大古物流可能面临补缴税款和行政处罚的风险。而且,大古物流所接受虚开增值税发票远不止美隆康元一家,涉案金额较大。

     今年5月,面对深交所在年报问询函中再一次追问,西部创业称,从大古物流与上下游企业的交易情况来看,有真实的货物和资金交付,大古物流以自己名义向下游企业开具了增值税发票,也取得了上游企业经过认证的增值税发票。

     而据最新披露,大古物流于7月3日收到的《告知书》显示,其在3名自然人充当中间人的情况下,进行煤炭贸易。在具体交易中,大古物流也充当中间商,与58家上下游企业通过银行进行资金结算。但煤炭贸易中存在资金闭环回流:自然人王春光先将资金汇款给下游企业,下游企业再将资金打给大古物流,大古物流以货款名义汇给上游企业,上游企业收到资金后,集中打给北京京升泰洋贸易公司,最后该公司汇回给王春光。

     《告知书》称,经查明,大古物流被虚开了3600份增值税专用发票。由于这些发票无法抵扣进项税额,拟处追缴2016年7~10月的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加及罚款累计约1.07亿元,还不包括滞纳金。

     西部创业称,如果税务部门认定大古物流涉税事项成立,当处理结果导致其资不抵债或不能支付时,可能要破产清算,届时公司将以出资额为限对其承担责任。因大古物流纳入合并报表,该事项的会计处理将对公司2019年净利润产生不利影响,如果涉及舞弊,将对以前年度财务报表进行追溯调整。

     西部创业证代对财联社记者表示,如果涉及舞弊,也只调整2016年的报表,而且只涉及补缴的税款,罚款和滞纳金影响的是最终处理决定出台当期的报表。当记者问及7月5日公告中的一些说法为何与公司此前的披露不一致时,其表示,最新公告全文引述了《告知书》内容,公司会提出申辩,到时候税务部门会出一个最终决定。

     涉及资产重组业绩补偿

     值得注意的是,此事还牵涉到西部创业当年资产重组的业绩补偿问题。

     西部创业的前身就是当年大名鼎鼎的银广夏,后来披星戴帽成为*ST广夏。2014年,在经历了两次重组失败后,公司再次推出重组预案,通过定向回购股份与发行股份及支付现金的方式,收购宁东铁路100%股权。2016年2月,重组完成后,上市公司主营业务变更为铁路运输、物流、葡萄酒业务、酒店餐饮等。同年5月更名为“西部创业”。

     在重组过程中,上市公司与重组交易方签订了《盈利承诺补偿协议》,约定重组之后,上市公司2016~2018年3年的累计净利润不低于10亿元。若业绩不达标,交易方将给予现金补偿。

     如今3年过去了,西部创业的累计净利润只有2.43亿元,距业绩承诺有7.57亿元的缺口。眼看着业绩补偿将近,交易方却提出以西部创业全资子公司宁东铁路以前年度应付其的5.54亿元股利,冲抵其应付上市公司的部分业绩承诺补偿款,冲抵后的不足部分按约定继续履行。

     而如今,子公司大古物流可能面临1亿多追缴税费及罚款,无疑将令西部创业实际利润与业绩承诺的缺口进一步扩大。那么,如果此次税务部门的认定成立,上述交易方会不会进一步补偿业绩?

     西部创业证代告诉财联社记者,是否导致进一步补偿,现在还没办法确定,最终要以被处罚的性质(即是否涉及舞弊情形)来定。

 
标签: 虚开发票
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