前5月累计新增减税降费8930亿元 政策落实到位是关键

   日期:2019-06-30     作者:九盈网    浏览:49    评论:0    
核心提示:从今年前5个月情况看,全国累计新增减税降费明显增加,增值税改革涉及行业都实现了减税,小微企业普惠性减税政策实施效果良好,对激发市场活力、应对经济下行压力、稳定就业等发挥了重要作用。

       今年2万亿元减税降费政策已经在年初出台。国家税务总局最新数据显示,今年1至5月,全国累计新增减税降费8930亿元,其中新增减税8168亿元,新增社保费降费762亿元,深化增值税改革、个税改革等一系列减税降费政策集中发力,有效促进经济高质量发展。

       中共中央政治局常委、国务院副总理韩正近日到北京市调研企业减税降费情况,在召开座谈会时表示,从今年前5个月情况看,全国累计新增减税降费明显增加,增值税改革涉及行业都实现了减税,小微企业普惠性减税政策实施效果良好,对激发市场活力、应对经济下行压力、稳定就业等发挥了重要作用。

       1、减税降费效果显著

        据介绍,1至5月新增减税主要由三部分构成:2019年新出台减税政策新增减税3511亿元,包括深化增值税改革新增减税2218亿元,小微企业普惠性政策和个人所得税专项附加扣除政策新增减税917亿元;2018年实施2019年翘尾减税政策新增减税4604亿元;2018年到期后2019年延续实施减税政策新增减税53亿元。

       税务总局相关负责人表示,这一系列数据充分表明,在当前复杂外部环境下,减税降费对我国经济实现“六稳”发挥了重要作用。下一步,税务部门将持续打通减税降费落实的“最后一公里”,确保各项政策落地落细,助推我国经济实现高质量发展。

       从前5个月减税降费数据来看,深化增值税改革减税效果明显。深化增值税改革自4月实施,4至5月实现整体净减税2218亿元,所有行业均实现减税。其中,制造业减税效果明显,4至5月实现净减税970亿元,居所有行业首位;批发零售业实现净减税808亿元。

       同时,个人所得税改革受惠面持续扩大。1至5月,个人所得税改革新增减税2594亿元,累计有1.09亿人的工薪所得无需再缴纳个人所得税。

       中国社会科学院财经战略研究院财政研究室副主任何代欣表示,一方面,今年以来个人所得税的改革以及增值税的标准税率下调三个百分点,这两项减税降费的幅度非常大;另一方面,在企业所得税方面,对小微企业的所得税减免继续提高相应的标准,并且在增值税方面继续给更多的创新企业提供加计扣除,这些政策共同发力,推动了目前减税降费局面的形成。

        正如何代欣所言,今年以来,小微企业普惠性减税效果十分显著。1至5月,小微企业普惠性政策新增减税668亿元,个体工商户和民营企业是最大受益群体,占全部减税额的83.4%。

         “过去三年,对小微企业的减税降费一直在往前推进,执行的力度也比较到位。从各地的调研情况来看,只要是符合标准的小微企业,在政策范围框架之内,税务部门在征收税款和计算税金的时候,都会按照优惠的标准给小微企业提供各种各样的便利。”何代欣说道。

         不过,小微企业的减税降费也不可避免地会面临一些障碍。何代欣表示,更多的阻力可能来自于一些外部的因素。“比如今年以来经济形势确实有所下滑,并且地方财政的压力也比较大,所以一些其他的税金可能征收的强度会有所提高。此外,小微企业的减税降费会受到行业和企业生产特征的影响,有的企业本身在市场当中的地位就不太高,一些大企业容易把税金转移给它,这也是一个很现实的情况,是由市场机制所决定的。”

        另外,值得关注的是,科技创新企业减税降费综合效应明显。2018年,国家出台了多项鼓励科技创新的企业所得税优惠政策,其减税情况在2019年5月企业所得税年度汇算清缴时较集中体现。其中,提高研究开发费用税前加计扣除比例政策新增减税878亿元,有力地促进了制造业加快转型升级和创新驱动发展战略的实施。

        “对创新企业提供加计扣除的作用是非常大的,这878亿税金对创新企业来说应该是雪中送炭,因为企业所得税的盈利会更有助于这些企业追求更大的发展。实际上,能够缴纳企业所得税的创新企业都是具有一定规模或者获得一定效益的,它们比一般的创新型企业具备更大的发展潜力和成功可能性,所以直接为他们提供加计扣除的效果会更加突出,我们也期待这样的效果能够进一步显现。”何代欣指出。

         2、优惠政策仍需落实到位

        在减税降费取得显著成效的同时,我们也应该看到,减税降费政策措施在落实方面仍存在问题。

        6月26日,审计署发布《国务院关于2018年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》(下称《报告》),公布了重大政策措施落实跟踪审计情况。《报告》指出,近年来,大规模减税降费有效降低了企业和个人负担、激发了市场主体活力。

        不过,审计发现,截至2019年3月底,还有3省未完成去产能和调结构停产停业关闭企业资格认定,2省因认定不及时尚无企业享受优惠;2省170家高新技术企业未享受研发费用加计扣除优惠政策;2省向56户企业多征税1887.32万元,1省向不符合条件单位减税1.2亿元;3省未及时退税3451.8万元,最长超期246天。

        同时,违规收费依然存在。17省30家单位违规向企业收取检测评审等费用、征收已停征的行政事业性收费、向企业转嫁费用、应退未退涉企收费等5.27亿元;12省58家单位依托行政职权及影响力违规摊派或收取评比、中介等费用1.67亿元。

        对此,何代欣认为,减税降费政策在有些地方落实不到位是存在一些客观原因的。“比如有些企业没有盈利,那所得税的优惠是享受不到的。还有的企业在增值税链条上拥有的进项和销项的发票确实还不够多,所以在认定的过程有一定困难。另外,还有的企业可能存在异地经营,或者纳税服务办理不太便利的情况,这可能是多种因素造成的。不过随着制度的推进和政策的延展,相信各种各样的企业都会在整个减税降费的过程中获得越来越多的优惠。”

       另外,随着减税降费力度越来越大,对地方财政冲击也在不断加大。今年前5个月,全国一般公共预算收入同比增长3.8%。这是2010年以来同期收入增速的最低值。其中税收收入同比增长仅2.2%。地方财政收入增速集体放缓。重庆、北京、贵州财政收入首次陷入负增长,上海等地收入低速增长,一些中部省份也告别了高速增长。

       在何代欣看来,要想缓解这种困境,一方面中央要加大转移支付的力度,同时,地方政府也要做好“瘦身减脂”的工作,某些开支可能要有一定的压缩,以保证地方财政的可持续。另外,地方政府要给企业梳理一个合规减税降费的运行机制,不能让企业对减税降费有过高的期许,既要把应该做到位的政策落实好,也要把一些可能出现的困难和问题提供给企业和市场主体。

 
标签: 减税
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